מדריך לעצמאיות ובעלי עסקים קטנים
מבוא
בשנים האחרונות, אפליקציות תשלום כמו ביט, פייבוקס ופיי הפכו לכלי נפוץ בקרב בעלי עסקים. עם זאת, חשוב להבין שכל תשלום המתקבל באמצעות אפליקציות אלו מהווה הכנסה חייבת בדיווח לרשות המיסים.
1. האם תשלום באפליקציות תשלום נחשב להכנסה?
כן. לפי סעיף 2 לפקודת מס הכנסה, כל הכנסה שהתקבלה מעסק או משלח יד חייבת בדיווח, ללא תלות באמצעי התשלום. לכן, תשלומים המתקבלים באמצעות אפליקציות כמו ביט, פייבוקס ופיי נחשבים כהכנסה לכל דבר.
2. מתי יש להוציא קבלה או חשבונית?
- עוסק פטור – חייב להוציא קבלה עבור כל תקבול.
- עוסק מורשה – חייב להוציא חשבונית מס בעת ביצוע העסקה, ולאחר קבלת התשלום – קבלה.
על פי הוראות ניהול ספרים של רשות המיסים, יש להפיק את המסמכים הללו בסמוך למועד קבלת התשלום.
3. איך מדווחים על תשלום שהתקבל באפליקציה?
תהליך רישום התשלום דומה לכל תשלום אחר:
- הזנת פרטי העסקה בתוכנת הנהלת החשבונות.
- בחירת אמצעי התשלום המתאים (כגון "העברה בנקאית" או "אפליקציית תשלום").
- הפקת המסמך ושליחתו ללקוח.
חשוב לשמור תיעוד של העסקה, כולל אישור מהאפליקציה, למקרה של ביקורת עתידית.
4. מה ההשלכות של אי-דיווח?
רשות המיסים פועלת בשיתוף פעולה עם הבנקים המפעילים את האפליקציות, ומקבלת מידע על פעילות חשודה או חריגה. אי-דיווח עלול להוביל להאשמות בהעלמת מס, קנסות ואף הליכים משפטיים. לכן, חשוב להקפיד על דיווח מלא ומדויק של כל ההכנסות.
סיכום
- כל תשלום המתקבל באמצעות אפליקציות תשלום מהווה הכנסה חייבת בדיווח.
- יש להוציא קבלה או חשבונית בהתאם לסוג העוסק ובמועד הקבוע בחוק.
- תהליך הדיווח דומה לתשלומים אחרים, וחשוב לשמור תיעוד מלא.
- אי-דיווח עלול לגרור סנקציות חמורות.
להנחיות מפורטות נוספות, ניתן לעיין באתר רשות המיסים: https://www.gov.il/he/departments/israel_tax_authority/govil-landing-page
