רשות המסים בישראל ממשיכה ביישום מודל "חשבוניות ישראל" במטרה לצמצם את תופעת החשבוניות הפיקטיביות, אשר גורמת לנזק של מיליארדי שקלים לקופת המדינה מדי שנה.
מהו מודל "חשבוניות ישראל"?
מודל זה מחייב עוסקים לקבל מספר הקצאה מרשות המסים עבור חשבוניות מס בסכומים העולים על סף שנקבע בחוק. מספר ההקצאה הוא מזהה ייחודי המונפק על ידי רשות המסים, ומהווה תנאי לניכוי מס תשומות בעסקאות מעל לסכום הסף.
השינויים הצפויים החל מ-1 בינואר 2025
החל מתאריך זה, יחולו השינויים הבאים:
- הפחתת סכום הסף: סכום העסקה המחייב קבלת מספר הקצאה יופחת מ-25,000 ש"ח (לפני מע"מ) ל-20,000 ש"ח (לפני מע"מ).
- סמכות לסרב להקצאת מספר: רשות המסים תהיה רשאית לסרב להנפיק מספר הקצאה במקרים בהם קיים חשד כי החשבונית הוצאה שלא כדין.
משמעות השינויים עבור העוסקים
עוסקים המפיקים חשבוניות מס בסכומים העולים על 20,000 ש"ח (לפני מע"מ) לעוסקים מורשים אחרים, מחויבים לקבל מספר הקצאה מרשות המסים. אי קבלת מספר הקצאה עלולה למנוע את האפשרות לנכות את מס התשומות בגין אותה חשבונית, ולהוביל לסנקציות מצד רשות המסים.
כיצד להיערך לשינויים?
- הירשמו לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים: ודאו שיש לכם גישה לאזור האישי באתר רשות המסים.
- העניקו הרשאות מתאימות: אם יש לכם עובדים או נציגים המטפלים בהפקת חשבוניות, העניקו להם הרשאות לביצוע פעולות דיגיטליות בשמכם.
- התאימו את מערכות הנהלת החשבונות: ודאו שתוכנת הנהלת החשבונות שלכם מעודכנת ומסוגלת להפיק מספרי הקצאה באופן אוטומטי.
אפשרויות במקרה של סירוב להקצאת מספר
במקרה שרשות המסים מסרבת להנפיק מספר הקצאה, עומדות בפניכם האפשרויות הבאות:
- ביטול הבקשה: ניתן לבטל את הבקשה למספר הקצאה ולא להמשיך בעסקה.
- המשך העסקה ללא מספר הקצאה: במקרה זה, מקבל החשבונית לא יוכל לקזז מס תשומות בגינה.
- היפוך חיוב: הקונה, בהיותו עוסק מורשה, יכול לקבל על עצמו את תשלום המס. במקרה זה, המוכר יבקש מספר הקצאה מיוחד ל"היפוך חיוב", יפיק חשבונית בשיעור מע"מ אפס וידווח עליה למע"מ בדו"ח התקופתי. הקונה יוציא חשבונית עצמית עם מספר ההקצאה, ידווח וישלם את מע"מ העסקאות, וככל שהחוק מתיר, ינכה את מס התשומות.
- פנייה ליחידת הבקרה ובקשה לשימוע: ניתן לפנות ליחידת הבקרה לקביעת מועד לשימוע, בו תיבחן הבקשה מחדש.
סיכום
היערכות מוקדמת לשינויים במודל "חשבוניות ישראל" תסייע לכם להימנע מקשיים בתהליך ניכוי מס התשומות ולהבטיח עמידה בדרישות החוק. מומלץ לעקוב אחר עדכונים נוספים מרשות המסים ולהתייעץ עם גורמי מקצוע במידת הצורך.
למידע נוסף ומקורות רשמיים
