בשנה האחרונה, בעלי ובעלות עסקים מצאו את עצמם משקיעים לא רק בשיווק, עובדים או ציוד – אלא גם במיגון.
כשאזעקות הפכו לשגרה, רכישת מיגונית או בניית ממ"ד הפכה לצורך בסיסי. השאלה הגדולה:
האם ניתן להכיר בהוצאה הזו לצורכי מס הכנסה ומע"מ בשנת 2025?
התשובה: כן – במקרים מסוימים בהחלט.
הנה כל מה שחשוב לדעת, בצורה ברורה, מקצועית ומעשית.
✳️ הכרה במס הוצאה על מיגונית או ממ"ד בשנת המס 2025
סעיף 17(17) לפקודת מס הכנסה קובע כי ניתן להכיר בהוצאה על "נקיטת אמצעי זהירות מפני התקפות מהאוויר" כהוצאה מוכרת. בשנת 2025 – הכלל הזה ממשיך לעמוד בתוקפו.
מתי ניתן להכיר בהוצאה כהוצאה שוטפת?
- כאשר מדובר במיגונית או ממ"ד לצורכי העסק בלבד, שאינם משביחים את ערך הנכס בטווח הארוך.
- הכרה מיידית בשנה שבה בוצעה ההוצאה, ללא צורך בפחת.
מתי זו הוצאה הונית (פחת)?
- כאשר מדובר בתוספת קבועה למבנה, כמו בניית ממ"ד כחלק מהמבנה עצמו או שיפוץ מהותי.
- ההוצאה תיפרס לפי שיעור פחת של 4% לשנה (לרוב למבנים).
עסקים שפועלים מהבית
- אם המיגון משרת גם את הבית – ההכרה תהיה חלקית, לפי השימוש העסקי.
- אם ניתן להוכיח שימוש בלעדי לעסק – תיתכן הכרה מלאה, גם בבית.
אין שינוי רגולטורי לשנת 2025
נכון ליולי 2025, לא פורסמה תקנה חדשה או פסיקה ששינתה את הכללים לעומת 2024.
💡 מע"מ על מיגונית או ממ"ד
עסקים שאינם בדירת מגורים:
- ניתן לדרוש מע"מ תשומות מלא, אם ההוצאה משמשת את העסק בלבד.
עסקים שפועלים מהבית:
- לפי תקנה 15, לא ניתן לנכות מע"מ על בניית דירה או מקלט כחלק ממנה.
- אם המיגונית ניידת, מוצבת בחצר, ואינה חלק מהנכס – ייתכן וניתן לדרוש החזר מע"מ לפי תקנה 18 (תשומות מעורבות).
🔐 רכישת אקדח לצורכי שמירה – האם מוכר כהוצאה?
- מותר לדרוש הכרה חלקית או מלאה, אם מוכח שימוש לצורכי העסק בלבד.
- שימוש אישי + עסקי? – הכרה לפי אחוז השימוש העסקי.
- פחת: 2% לשנה (כמו ציוד).
- מע"מ: ניתן לנכות חלק יחסי מהמע"מ, בהתאם לשימוש העסקי.
❓ שאלות נפוצות
האם אפשר להכיר בהוצאה על ממ"ד בבית?
כן, לפי אחוז השימוש לעסק. אם הממ"ד משמש רק את העסק – אפשר לדרוש הכרה מלאה.
מיגונית בחצר – מוכרת?
כן, כל עוד יש תיעוד שהיא משרתת את העסק בלבד.
ביטוח לאומי מתחשב בזה?
לא באופן ישיר – אבל ההוצאה משפיעה על דוח ההכנסות השנתי.
מה קורה אם עוברים נכס?
פחת נמשך כל עוד השימוש בעסק נשמר, עם עדכון לרשויות המס.
✨ לסיכום לשנת 2025
✔️ ניתן להכיר בהוצאות מיגון ושמירה כהוצאה מוכרת במס הכנסה ובמע"מ
✔️ ההכרה תלויה בתיעוד, שימוש עסקי והפרדה ברורה מהשימוש הפרטי
✔️ תכנון מוקדם = שקט תפעולי וחיסכון כספי
אני מאמינה שלא צריך לבחור בין ביטחון פיזי לביטחון כלכלי – אפשר וצריך לדאוג לשניהם.
📞 צריכים ייעוץ אישי או מענה פרטני?
דברו אתי – 0543056759
בלה טל רואת חשבון
