בקצרה: מ-1 ביוני 2026, חשבונית מס מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ שניתנה לעוסק מורשה צריכה מספר הקצאה מרשות המסים. בלי המספר, הלקוח לא מנכה את המע"מ, ומ-2026 גם לא מכיר בהוצאה במס הכנסה.
אם הפעם האחרונה ששמעתם על "חשבוניות ישראל" הייתה כשהסף עמד על 20,000 ₪, תעצרו רגע. מאז הסף ירד פעמיים, והיום הוא נוגע כמעט בכל עסק, גם בקטנים.
ואני אגיד את זה בפשטות: מי שמשלם על טעות פה הוא בדרך כלל הלקוח שלכם. ואז הוא מתקשר אליכם.
מה הסף היום?
מ-1 ביוני 2026: חשבונית מס מעל 5,000 ₪ (לפני מע"מ) צריכה מספר הקצאה.
| תקופה | חשבונית מעל (לפני מע"מ) |
|---|---|
| מאי עד דצמבר 2024 | 25,000 ₪ |
| 2025 | 20,000 ₪ |
| ינואר עד מאי 2026 | 10,000 ₪ |
| מ-1 ביוני 2026 | 5,000 ₪ |
ראיתם באתרים אחרים מדרג של "15,000 / 10,000 / 5,000 עד 2028"? זה המדרג הישן. הוא הוחלף, ואין להסתמך עליו.
מתי בדיוק צריך מספר הקצאה?
כשכל התנאים מתקיימים יחד:
- סכום החשבונית לפני מע"מ מעל 5,000 ₪.
- יש בחשבונית רכיב מע"מ.
- הלקוח הוא עוסק מורשה, כלומר עצמאי או חברה שרשומים במע"מ ומנכים מע"מ. ללקוח פרטי או לעוסק פטור לא צריך מספר הקצאה, כי הם ממילא לא מנכים מע"מ.
- הלקוח ביקש מספר הקצאה.
חשבונית שכוללת רק עסקאות פטורות או מע"מ אפס לא צריכה מספר. ומי שרוצה ליתר ביטחון, רשאי לבקש מספר הקצאה גם לחשבונית קטנה יותר.
מה מפסידים בלי מספר הקצאה?
כאן רוב האנשים מכירים רק חצי מהתמונה.
- מע"מ: הלקוח לא יכול לנכות את מע"מ התשומות על החשבונית.
- מס הכנסה: מ-1 בינואר 2026 נוסף לפקודת מס הכנסה סעיף 32(18). כשהמע"מ לא הותר בניכוי בגלל שחסר מספר הקצאה, גם ההוצאה עצמה לא מוכרת במס הכנסה.
כלומר, על חשבונית אחת בלי מספר הקצאה העסק מפסיד פעמיים: את המע"מ ואת ההוצאה.
דוגמה: חברה בע"מ קיבלה חשבונית של 10,000 ₪ + מע"מ, בלי מספר הקצאה.
| מה מפסידים | כמה |
|---|---|
| מע"מ שלא מנוכה (18%) | 1,800 ₪ |
| מס חברות על הוצאה שלא מוכרת (23% מ-10,000 ₪) | 2,300 ₪ |
| סה"כ | 4,100 ₪ |
אצל עצמאי ההפסד במס הכנסה תלוי במדרגת המס שלו, ויכול להיות גבוה יותר.
איך מבקשים את המספר?
- דרך תוכנת החשבונות. התוכנה פונה לרשות המסים אוטומטית, והמספר מודפס על החשבונית.
- דרך האפליקציה של רשות המסים, למי שעדיין עובד עם פנקס חשבוניות. מזינים את מספר החשבונית, מספר העוסק של הלקוח, הסכום והתאריך.
לפני כן צריך להירשם פעם אחת לאזור האישי באתר רשות המסים. אפשר גם לתת הרשאה לרואת החשבון או להנהלת החשבונות לבקש בשמכם.
עובדים על בסיס מזומן? אפשר לבקש "אישור הקצאה" כבר על חשבון העסקה, לפני שמוציאים חשבונית מס.
ומה אם רשות המסים מסרבת?
זה קורה, כשיש חשד שהחשבונית לא כדין. מקבלים הודעה עם הסיבה, מועד לשימוע, וארבע אפשרויות:
- לבטל את הבקשה.
- להמשיך בעסקה בלי מספר הקצאה (והלקוח לא ינכה מע"מ).
- "היפוך חיוב". אתם מוציאים חשבונית במע"מ אפס, והלקוח מדווח ומשלם את המע"מ בעצמו. אפשרי רק אם הלקוח עוסק מורשה.
- לפנות לבדיקה מקוונת של החשבונית מול רשות המסים.
לוחות הזמנים:
- שימוע: תוך 2 ימי עסקים מההודעה (אפשר גם בזום).
- אם אחרי השימוע הוחלט לסרב, ההחלטה צריכה להגיע תוך יום עסקים אחד. לא הגיעה? הבקשה נחשבת כאילו אושרה.
- השגה: תוך 30 יום מהשימוע.
- החלטה בהשגה: תוך 21 ימי עסקים. לא ניתנה החלטה בזמן? ההשגה נחשבת כאילו התקבלה.
- על ההחלטה בהשגה אפשר לערער לבית המשפט המחוזי.
שלושה מקרים מיוחדים
- קניתם נדל"ן מאדם פרטי או מעוסק פטור (סעיף 43א לחוק מע"מ): כדי לנכות את המע"מ ששילמתם, החשבונית צריכה לכלול מספר הקצאה.
- עסק בהקמה (סעיף 40א): אפשר לנכות מע"מ על מה שנקנה לצורך ההקמה, גם אם החשבונית לא על שם העסק. אבל מעל הסף צריך מספר הקצאה.
- תקלה במחשבים של רשות המסים (סעיף 40ב): רשות המסים רשאית לאשר ניכוי גם בלי מספר, כשלא ניתן היה לקבל אותו בגלל תקלה אצלה.
צ'קליסט
מוציאים חשבונית?
- מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ, ללקוח עוסק מורשה? בקשו מספר הקצאה.
- בדקו שהתוכנה שלכם מחוברת לרשות המסים.
- קיבלתם סירוב? שימו לב לשימוע תוך 2 ימי עסקים.
מקבלים חשבונית?
- מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ? בדקו שיש עליה מספר הקצאה לפני שאתם משלמים.
- אפשר לאמת את המספר באזור האישי באתר רשות המסים.
- אין מספר? בקשו חשבונית מתוקנת. בלי זה אין ניכוי מע"מ, וגם ההוצאה לא מוכרת.
שאלות נפוצות
האם עוסק פטור צריך לבקש מספר הקצאה?
לא. החובה חלה רק כשהלקוח הוא עוסק מורשה. עוסק פטור לא מנכה מע"מ, ולכן גם לא צריך את המספר.
האם צריך מספר הקצאה כשמוציאים חשבונית ללקוח פרטי?
לא. לקוח פרטי לא מנכה מע"מ.
מה הסף לחשבוניות ישראל ב-2026?
עד 31 במאי 2026: חשבונית מעל 10,000 ₪ לפני מע"מ. מ-1 ביוני 2026: מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ.
קיבלתי חשבונית בלי מספר הקצאה. מה עושים?
מבקשים מהספק להפיק חשבונית מתוקנת עם מספר. בלי המספר לא תוכלו לנכות את המע"מ, וגם לא להכיר בהוצאה במס הכנסה.
יש לכם שאלה על חשבוניות ישראל בעסק שלכם?
כתבו לי כאן, ואענה לכם בשמחה במייל.
כתבה: בלה טל, רואת חשבון. מקורות: הוראת ביצוע מע"מ 01/2025, רשות המסים (7/12/2025); סעיף 32(18) לפקודת מס הכנסה. עודכן: אוקטובר 2026. המידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מקצועי.
